单位财务管理制度
第一章总则
第一条为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，保障单位健康发展，制定本制度。
第二条本制度适用于单位的财务活动。
第三条单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第四条单位财务管理的主要任务是：合理编制单位财务预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动进行财务控制和监督。
第五条由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。
第六条单位实行“收支两条线”管理。
第二章单位财务预算管理
第七条单位财务预算是指单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。
第八条单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。
定额或者定项补助标准根据单位特点、发展计划、单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。
第九条单位参考以前年度财务预算执行情况，根据财务预算年度的收入增减因素和措施；根据单位发展需要与财力可能，编制预算内、外资金和经营服务*捆绑使用的综合财政零基预算。
单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。
第十条单位根据年度单位计划，提出财务预算建议数，报县财政局审批。
第十一条单位财务预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有较大调整，或者不可控因素、或者根据国家有关政策增加或减少支出，对财务预算执行影响较大的，单位通过报请主管部门以及财政局调整财务预算。
第三章收入管理
第十二条收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还*资金。
第十三条单位收入包括：
（一）财政补助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。
（二）上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
（三）事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其中：按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入
财政专户的预算外资金，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。
（四）经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非*核算经营活动取得的收入。
（五）附属单位上缴收入，即事业单位附属*核算单位按照有关规定上缴的收入。
（六）其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。
第十四条事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管理。
第四章支出管理
第十五条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。
第十六条事业单位支出包括：
（一）事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括*、补助*、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。
（二）经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非*核算经营活动发生的支出。
（三）对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
（四）上缴上级支出，即实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。
(五)上级补助资金支出，即事业单位用上级补助资金发生的支出。第十七条事业单位在开展非*核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。
经营支出应当与经营收入配比。
第*条事业单位从上级主管部门和县级财政取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应按照国家、省市、县的有关规定使用，并按照要求定期向上级主管部门及县级相关部门报送专项资金使用情况报告及相关报表；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受上级主管部门及县级有关部门的检查、验收。
第十九条事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。
第二十条事业单位的支出应当严格执行开发区有关财务规章制度的规定。
第五章结余及其分配
第二十一条结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余应当单独反映。
第二十二条事业单位的结余（不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余），除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。
第六章专用基金管理
第二十三条专用基金是指事业单位按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。
第二十四条专用基金包括：
(一)修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支(各列50%)，以及按照其他规定转入，用于事业单位固定资产维修和购置的资金。
(二)职工福利基金，即按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。
第二十五条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由县*确定。
第七章财务监督
第二十六条事业单位应加强内部财务监督工作：
（一）加强对原始凭证的审核和监督工作；
（二）加强对财务收支的监督工作；
（三）加强对单位财务预算、收支计划、业务计划执行情况的监督工作。
第二十七条县财政局严格履行监督职责，切实做好事业单位财务监督管理工作。监督的重点是：事业单位依法设帐情况；财务会计报告的真实、完整情况；预算编制、执行情况；收支管理的规范、合法情况；国有资产的使用情况等。定期对事业单位财务工作进行检查，并提出整改意见。事业单位应根据加强财务监督的要求，如实提供有关情况，自觉接受监督，认真整改。
第八章资产管理
第二*条资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第二十九条事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第三十条流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。
存货是指事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。
事业单位应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，应当对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证帐实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时调帐。
第三十一条固定资产是指单位价值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
固定资产的分类按国家的统一标准设置。
第三十二条固定资产采购由县*采购中心统一采购。
第三十三条事业单位固定资产报废和转让，应当经过开发区固定资产管理小组鉴定，报固定资产管理部门和开发区批准后核销。
固定资产的变价收入应当转入修购基金；但是，国家另有规定的除外。
第三十四条事业单位应当定期或者不定期地对固定资产清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点。
第三十五条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。
事业单位转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外应计入事业收入。事业单位取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。
第三十六条对外投资是指事业单位利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。
事业单位对外投资，应当按照国家以及开发区的有关规定报经上级主管部门、国有资产管理部门和开发区批准或者备案。
以实物、无形资产对外投资的，应当由开发区按照国家有关规定对其资产进行资产评估。
第九章负债管理
第三十七条负债是指事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。
第三*条事业单位的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。
应缴款项包括事业单位收取的应当上缴财政预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
第三十九条事业单位应当对不同*质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
第十章事业单位清算
第四十条事业单位发生划转撤并时，应当进行清算。
第四十一条事业单位清算，应当在上级主管部门和开发区的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法。
第四十二条划转撤并的事业单位清算结束后，经主管部门审核并报开发区批准，其资产分别按照下列办法处理：
（一）转为企业管理的事业单位，全部资产扣除负债后，转作国家资本金。
（二）撤消的事业单位，全部资产由上级主管部门和开发区核准处理。
（三）合并的事业单位，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由上级主管部门和开发区核准处理。
第十一章财务报告和财务分析
第四十三条财务报告是反映事业单位一定时期财务状况和经营成果的总结*书面文件。
事业单位应当定期向主管部门和开发区以及其他有关的报表使用者提供财务报告。
第四十四条事业单位报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表以及财务情况说明书。
第四十五条财务情况说明书，主要说明事业单位收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第四十六条财务分析的内容包括预算执行、资产使用、支出状况等。
财务分析的指标包括经费自给率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率等。事业单位可以根据本单位的业务特点增加财务分析指标。
第十二章附则
第四十七条本制度由开发区负责解释。
第四*条本制度自批准之日起执行，此前有关规定与本制度相抵触的，一律按本制度执行。
业务人员财务管理制度2
*文华在线科技发展有限公司
业务人员财务管理制度
一、总则
*文华在线科技发展有限公司（以下简称“公司“）业务人员财务管理制度，是依据
公司业务工作的*质、内容、特点和*作流程特别制定的。业务人员包括公司的一线销售、市场推广和技术支持人员。为保障业务工作的顺利进行，望公司相关业务人员认真遵照执行此财务管理制度。
二、业务人员对外支付及报销流程
范围：差旅费、通讯费、交通费、*费、日常办公费、快递费用等对外付款。
流程：
备注：1.填写审批单时需详细写明申请日期、事项、用途、关联客户名称、金额（大小写
一致）、开户行、收款单位名称、付款*质（支票、现金）、支付日期等所列各项。
2.申请人提交待批准的审批单及原始*给财务部时，须将原始*及必要的清单粘
贴在审批单背面。收款人须亲自签字领取报销等费用，如因收款人的特殊原因不能
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根据项目内容填写《费用审批单》财务出纳审核*内容、金额等项并签字交由公司负责人（总经理、董事长）审批收款人到总部财务签字领取，或由财务出纳汇款
亲自领取的，可由申请人签名代领。外埠业务人员无法亲自领取的，财务人员可将
报销款项通过银行汇款支付费收款人，银行回单作为签收依据。
三、报销原则：
公司对业务人员的销售费用实行定额管理，费用上限为业务人员年度销售额（预算）的
5%。销售费用以季度为单位进行核定考察，如费用支出超出按月、季平均的年度预算，公司不予报销。（例如：年度销售额为80万元，销售费用上限为年度销售额的5%，即年度销售费用为：80万*5%=4万；季度销售费用为：4万/4个季度=1万元/季；月销售费用为4万/12个
月=3333元/月）
业务人员在报销、支取现金、领取支票时，必须提供收款方开具的真实国家正式*。
因特殊情况不能提供*者，应事先向公司提出报备申请，部门总监批准后，财务方能予以办理。
四、差旅费报销
1.出差前须事先填写《出差申请表》列明：目的地、出差目的、出差期限、同行人数、交通
方式、招待费用等项；出差期间的工作宴请，需与《出差申请表》同时提交部门总监审批。
2.外埠区域人员凭部门总监签字确认的《出差申请单》可自行订票，订票费用可事先借款，也可个人垫付，事后报销。
3.《出差申请单》无部门总监批示，所产生的一切差旅费用，公司不予报销。
4.业务人员因公出差，火车（硬座、硬卧）、长途汽车票费用实报实销，遇特殊或紧急情况
出差需乘坐飞机、软卧的，须经部门总监批准。未经批准乘坐飞机、软卧出差者，公司
财务按照火车硬卧标准予以报销，
5.差旅报销标准为：
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（1）异地交通费：按公司标准执行的异地城际交通费根据*实报实销；
（2）住宿、膳食、同城交通费实行费用包干制，按以下标准报销，出差人员不再享有
出差补贴。
a.一人单独出差，每人每天费用包干标准：特殊地区（*、上海、广州、深圳
四地，下同）不超过260元，其他地区（*、上海、广州、深圳以外所有地区）
不超过225元。
b.两人以上同*业务人员出差，每人每天费用包干标准：特殊地区不超过175元，
其他地区不超过150元。
（3）如业务人员出差由客户全程接待并提供食宿，将不再享有公司的出差补贴，不再
适用费用包干制度。
（4）异地出差当日往返不适用费用包干制度，公司将只提供业务人员每天25元的出差
补贴。
6.业务人员报销费用须详细填写《差旅费报销单》，并附上部门总监批准过的《出差申请单》及相关*，经部门总监、总经理、董事长审核签字后，财务方能予以办理；各区域业务
人员须在出差后7日内将报销单据快递至公司总部财务出纳处。
五、日常费用报销
1.业务人员通讯费及本地交通费实行包干制，每人每月500元，凭当月真实*予以报销。
2.没有部门总监的事先批准，国家法定节假日发生的出租车费、餐费等公司一律不予报销。
3.凡有礼品馈赠、大型活动推广、招待宴请等需要，须填写相应申请表格，报部门总监批
示后方可执行；如遇突发事件、临时需要而未能事先履行审批手续的，须口头向部门总
监提出申请，并于事后两日内补齐所有手续，如业务人员报销超出季度销售费用指标的，
部门总监有权不予签字。
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六、借款
业务人员出差或开展业务工作，可向公司申请借支全部或部分费用，借款额度上限为：
出差时间一周之内的，借款上限为2500元；出差时间在一周以上、两周之内的，借款上限
为5000元；出差时间超过两周的，借款由业务人员单独个案申请。所有出差借款均须经部
门负责人审核并经总经理、董事长批准，才可自财务部门支取。现金借款需提前三天申请，
借款费用支出后三天之内，须根据实际发生数额填写支出凭单，经部门总监、总经理、董
事长签字核准后报销，费用支出超出借款的差额由财务部补足，费用结余款项则全数退还
财务部，由财务部开据收据。
七、报销与报销时间
1.业务人员应保留好费用支出*，所有费用凭国家正式*报销，*丢失则不予报销。
业务人员应及时整理好相关报销单据，并进行分类归总，填写支出凭单，经部门总监、总
经理、董事长批准后，分别报销。
2.坚持当月费用*当月报销的原则，业务人员需及时将报销*整理好，交予公司财务部。
3.每周二、四下午1点至6点（13:00-18:00）公司财务部集中办理报销手续；外埠区域人员
在每个月的第2周和第4周须将本区域需要报销的单据，快递至公司总部财务出纳，财务出
纳负责在5个工作日内处理完成报销审批工作。
本制度自下发之日起执行望各相关人员严格遵守上述财务报销制度，依照各自岗位职责要求做好各项配合工作，为公
司创造良好的运营服务环境，为公司发展做出应有的贡献。本制度参照《公司财务制度》修0
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订，如有变更将另行通知。
*文华在线科技发展有限公司
人事行政部
二0一二年一月一日
相关表格：
1.出差申请表
2.差旅费报销单
3.交通费报销单
4.招待费报销单
5.请款单
6.大型活动申请表
7.礼品及宣传品领用单
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财务管理学制度3
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