在固定资产清理过程中，需要进行借贷方的登记，以记录清理的净值和相关费用。借方应包括固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用，而贷方则应记录收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入。贷方余额反映了清理后的净收益，而借方余额则表示清理后的净损失。随后，净收益被转入“营业外收入”账户，而净损失则转入“营业外支出”账户。
具体*作包括：
出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，借方包括固定资产清理、累计折旧和固定资产减值准备，而贷方包括固定资产原价。
发生清理费用时，借方为固定资产清理，贷方为银行存款。
计算交纳营业税时，销售不动产需要借方固定资产清理，贷方应交税金——应交营业税。
收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，借方为银行存款、原材料等，而贷方为固定资产清理。
由保险公司或过失人赔偿时，借方为其他应收款，而贷方为固定资产清理。
固定资产清理后的净收益需要借方固定资产清理，贷方长期待摊费用（筹建期间）和营业外收入——处理固定资产净收益（生产经营期间）。
固定资产清理后的净损失需要借方长期待摊费用（筹建期间）和营业外支出——非常损失（自然灾害等非正常原因）以及营业外支出——处理固定资产净损失（正常处理损失），而贷方为固定资产清理。
这样，你的记录将更加清晰和规范。有其他需要帮忙的地方吗？
企业固定资产清理的账务处理2
企业在处置固定资产时通常会经过以下几个步骤：
第一步：固定资产转入清理
在固定资产转入清理阶段，根据固定资产账面价值，应当借记“固定资产清理”科目，同时根据已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按照已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，并根据固定资产账面余额，贷记“固定资产”科目。
借：固定资产清理 31314.31
累计折旧 281828.75
贷：固定资产 313143.06
第二步：清理费用的发生
固定资产清理中发生的有关费用以及应支付的相关税费，应当借记“固定资产清理”科目，同时贷记“银行存款”、“应交税费”等相关科目。
第三步：出售收入和残料等的处理
企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，应当冲减清理支出。根据实际收到的出售价款以及残料变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记“固定资产清理”科目。
借：其他应付款--华尔科技 262100
贷：固定资产清理 257059.62
应交税金--销项税 5040.38
第四步：保险赔偿的处理
企业计算或收到的应由保险公司或过失人赔偿的损失，应当冲减支出。借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记“固定资产清理”科目。
第五步：清理净损益的处理
固定资产清理完成后的净损失，如果是正常的处理损失，应当借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，同时贷记“固定资产清理”科目。如果是由于非正常原因造成的，应当借记“营业外支出——非常损失”科目，同时贷记“固定资产清理”科目。而固定资产清理完成后的净收益，则应当借记“固定资产清理”科目，同时贷记“营业外收入”科目。
借：固定资产清理 225745.31
贷：营业外收入--处置固净收益 225745.31
固定资产增值税会计核算：
例：某企业出售2008年12月31日以前购买的轿车一辆金额为313143.06元，公司账载累计折旧281828.75元，按税法规定4%的税率开具普通*减半征收。公司停产了，经商议按262100元抵冲供应商的往来。
根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函[2009]90号)，一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策。销售额和应纳税额的计算公式如下：
销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 4%) = 262100 ÷ (1 + 4%) = 252019.23元
应纳税额 = 销售额 × 4% ÷ 2 = 252019.23 × 0.04 ÷ 2 = 5040.38元
销售使用过的固定资产，税务处理是怎样规定的3
话题：公司卖旧车税务处理怎么做
问：我公司是房地产企业，非增值税纳税人。目前公司有辆车要卖给个人，到税...
推荐回答：一、首先判断企业购进时是否抵扣了进项税额。 根据增值税的基本原理，增值税具有道道征税、环环紧扣、税收中*的特点。增值税作为按增值额征税的税种，通过一般纳税人申报销项税、抵扣进项税的方式实现对该环节的增值额征税的目的。 从增值税的...
话题：企业处置固定资产时如何进行税务处理
推荐回答：就按照销售，计算缴纳增值税和企业所得税 增值税： （1）一般纳税人： ①销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法，依4%征收率减半征收增值税 增值税＝售价÷（1＋4%）×4%÷2 （2）销售自己使用过的2009年1...
话题：销售使用过的固定资产如何缴纳增值税?
推荐回答：一般纳税人2008年购入固定资产时，未抵扣增值税进项税额，现在销售应按照什么税率缴纳增值税？能否开具增值税专用*？ 财税〔2008〕170号文件规定，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日...
话题：出售公司旧小汽车一辆的会计和税务处理
问：我公司出售一辆小汽车，原价358000元，已经计提折旧16110元，售价为4100...
推荐回答：1、出售固定资产转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2、出售收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 3、出售固定资产应交增值税 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税——销项税 4、结转损益： 借：营业外支出 贷：固定资产清理
话题：增值税一般纳税人 销售使用过固定资产账务处理
问：我公司为增值税一般纳税人，现把使用过的一辆汽车抵账给供应商，是否应...
推荐回答：如果销售的是2009年以后购入的固定资产，如果该固定资产可以抵扣进项税金，出售时需要按适用税率（一般是17%）计算交纳增值税，如果该固定资产不能抵扣进项税金，则可以按简易办法4%减半征收。注意计算时销售价格需要折算成不含税价。 借：固定...
话题：固定资产报废要向税局备案吗?
问：我公司有一台设备‚帐面价值一万多‚现在要报废‚冲营业...
推荐回答：根据《 国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定：“下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非...
话题：关于固定资产对外投资时增值税的处理。急急急！！！
问：企业将固定资产对外投资时，增值税怎么处理？
推荐回答：不管固定资产是自产的、委托加工的还是外购的，对外投资都属于视同销售，需要计算缴纳增值税。 如果你是自产固定资产投资： 需要按下列顺序确定计税依据： (1).按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定； (2).按纳税人最近时期同类货物的平均销...
话题：营改增以后,出售固定资产要交纳那些税费?
问：营改增以后,出售固定资产要交纳那些税费?
推荐回答：需要交纳增值税。 销售使用过的固定资产如果未抵扣过增值税，按4%税率减半征收；如果已抵扣过增值税按其正常适用的税率，该税率通常为17%。 依照《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》...
话题：关于销售已使用过的固定资产的账务处理
问：我公司是小规模纳税人,销售一辆装载机,原值189000元,折旧本月刚好提完,...
推荐回答：你这个是应纳增值税的金额为=27000/(1+3%)*2%= 524.27 借:固定资产清理9450 累计折旧179550 贷:固定资产189000 出售以后收到现金27000元 借:库存现金27000 贷:固定资产清理27000 支付税款 借:固定资产清理524.27 贷:应交税费-应交增值税524.27 ...
话题：处理旧固定资产的会计及税务处理
问：销售2009年以前购入的固定资产,如何会计及税务处理,请知情者帮忙给予完...
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