“芦柑冰红茶”通过精心收集，向本站投稿了5篇审计全程监管经验交流，下面就是小编整理后的审计全程监管经验交流，希望大家喜欢。
篇1：审计全程监管经验交流
审计全程监管经验交流
乳山市电业总公司是电力集团公司代管的“国家一流县供电企业”。成立于1977年3月，是一个以发电、供电、供热为主体，集电力设备制造和安装、集贸市场、钠长石销售、餐饮经营为一体的多元化经营企业。拥有固定资产6。4亿元，员工1650人。多年来，在省、市各级内审协会的精心指导下，乳山市电业总公司内部审计工作不断探索和实践，逐步建立了一套与公司各个经营管理环节衔接配套的内部审计管理制度，并认真落实这些制度，实现事前、事中、事后的审计监控，使内部审计在规范管理、预防和规避经营风险，促进企业精细化管理水平和经济效益的不断提高发挥了不可替代的重要作用。
一、前移审计关口，堵塞经营漏洞。
以往，审计工作重点一直集中在事后审计上，审计覆盖面窄，审计方式单一，责任不明确，审计成效不显著。近年来，随着我市电网建设改造力度的加大，电力物资材料采购、工程项目建设的不断投入，单纯的事后审计已不适应公司发展要求。在此之下，公司提出审计工作必须从源头抓起、超前介入的指导思想，推动审计工作关口前移，由事后监督向事前防范转变。重点围绕电网建设、物资招投标、资金运作等项目，坚持事前介入，过程监督，把管理中存在的各种风险控制在萌芽状态。
（一）大宗物资招投标采购严把“四关”。20xx年开始，我们把大宗物资招投标采购纳入审计监督范围，工作中我们注意把好“四个关口”：第一关采购计划审核关。本着“先利库、后采购”的原则，由监察审计部分别对所需物资单位和物资公司库存余量进行招标前审核，实地审核物资材料库存量，确保物资材料不出现积压、呆滞现象。第二关市场询价比价关。根据上报的采购计划，首先对市场进行调查，包括对相近兄弟单位采购价格的查询，掌握市场一手资料，为招标价格提供市场依据，以确保所采购的物资，只要是相同的厂家、相同的规格、型号、相同的质量，我们的采购价格最低。第三关招标过程监督关。公司实行三轮报价方式进行材料招标，要求监察审计部全程对材料招标程序进行监督，最终确定的单位及价格必须有监察审计部门签字认可。第四关定标单位审查关。以往招标中，供货单位为了拿到合同定单，在投标或商务谈判过程中，人为的压低产品价格，降低产品质量，出现鱼目混珠现象。为此，我们要求在合同签订前，先对定标单位进行实地走访，在充分了解招投标单位的资质、信誉、售后服务、技术力量、质量、资金能力等情况后，与电力物资公司共同确定中标单位。同时，对采购中进行审计监督，要求只要采购入账的发票，供货商都要在发票后面注明采购单位、联系人、联系电话，以便为审计人员后续价格审计提供查询渠道。在查询过程中，针对质高价廉的.材料，公司领导授权审计人员可直接采购入库，进行价格对比，追究采购人员责任。20xx年，我们比价材料小到标准件、金具，大到电缆、变压器等物资近100多种，采购价格比以往降低8%，仅此一项年可节约资金300万元。
（二）电力建设工程审计实现“三个提前介入”。电力建设工程投资巨大、涉及面广，每年投资上亿元，这巨额的资金靠常规的事后决算审计，很难真实地反映资金的使用现状，稍有疏漏，造成的损失也是无法估量的。为此，我们在工程审计中做到了“三个提前介入”：一是提前介入工程预算书的审核。首先对工程耗材单价进行市场核实，以便工程预算真实有效。其次是对工程套项的正确性进行审查，剔除部分可执行市场价格而执行预算套项取费的项目，规避高估冒算现象。二是提前介入工程项目开工现场。在工程项目开工前期，提前深入施工现场，利用摄像、录像等对项目原始地理地貌进行测量取证，为决算审计提供基础资料。三是提前介入施工现场。对工程建设期的工程量进行现场审计，对于隐蔽工程项目实行四方签证管理办法，即：施工方、建设方（包括公司基建部和监察审计部）、监理方共同签字的工程量签证，挤掉事后可能存在的虚报工程量的水分，保证了工程决算的真实性。20xx年，针对热电厂北郊分厂的建设项目中，我们前期参与对项工程合同审查30项，提出审计建议9项，确保了工程项目合同签订率为100%。在审查过程中，针对外墙涂料、铝合金门窗、外墙保温、室内乳胶漆、大开挖、现场制作等部分项目提出执行市场价格，仅此一项可降低工程造价200多万元。在建设期间，我们结合工程中的材料消耗进行市场询价，共计查询材料60多项，同比施工单位材料报价低了约15%，为事后工程决算的审核奠定了基础。
二、狠抓事中审计，防范管理风险。
我们将事中审计与内部管理控制紧密结合，渗透到整个公司主要经营业务当中，通过开展事中审计，督促了制度落实，堵塞了管理漏洞，促进了业务规范，有效防范了内部管理风险。三年来有计划、有针对性的立项，开展专项审计18项，内容涉及物资材料使用、保险理赔、高低压业扩、油料消耗、应收账款等各个业务领域。
（一）围绕资金效率方面开展审计工作。由于行业特点，电力物资的品种多、库存量大，保证供应和提高材料使用效率往往存在一定的难度，但如果疏于管理、顺其自然，就会造成极大的浪费。20xx年，我们对某公司审计中发现，计划用于杆号20xx多公斤油漆，由于工作原因一直拖延了7个多月未使用，但油漆保质期为1年，如果过期失效，将造成8万多元的损失。针对这个问题，我们举一反三，对其他单位进一步审查，发现其他单位也有类似情况，有的提报改造项目后又随意取消，有的材料采购后一直存在库中长达一年之久，不仅造成资金占用浪费，而且很可能使物资长期闲置，造成损失。在此基础上，发展策划部牵头，监察审计参与制定下发了《物资材料审批、使用管理办法》，从事前物资材料计划的审批，到事中采购、领用等方面进行了规范，有效杜绝了库存材料积压。在库存管理上，公司建立了网上仓库、网上公示系统，每月由电力物资公司将各单位领用材料上传公司网站，各相关职能部室按照职责范围进行使用监督。由于措施得力，盘活了库存积压材料，提高了资金使用效益。仅当年，利库物资就达到700多万元。
（二）围绕风险控制开展审计工作。应收账款是企业的生存链，是经营管理中的一项重要内容。针对多经企业存在应收账款回收难的问题，公司开展了一次专项审计，由事后清收转变为事前防范、事中预警，有效防范了经营风险。在对应收账款审计中，发现下属一个公司账面应收账款累计数额高达260多万元，其中陈欠款积压占了69%。主要原因是单位领导忽视了对应收账款的内部管理，在应收账款的回收上缺乏足够重视，在催收无结果的情况下，未采取其他方式进行催收，致使暴露出部分客户欠款无法回收的状况。结合存在的问题，立即成立了骨干清收小组，协调外部欠款的清收。在此基础上，公司将应收账款回收做为领导干部考核的重要指标，承担管理责任。并要求财务部门每月监督应收账款金额，及时下达回收计划，对于完不成指标的单位给予经济处罚。经过几个月的努力，该单位将当年应收款回收了90%，陈欠款回收了78%，账面累计应收账款降低了220多万元。
20xx年，在对某公司存货审计中，发现库存产成品累计金额达到160多万元，半成品账面金额达到50多万元，库存的积压占用了公司大量的流动资金，致使公司出现资金周转困难。针对存在的问题，公司提出风险预警，降低库存余量。到年底，该公司已盘活库存80多万元，从根本上解决了资金周转问题。
（三）围绕健全内控制度开展审计工作。自20xx年以来，我们在加强财务内部控制防范的基础上，进一步将内控测试延伸到低压业扩、保险理赔、供暖服务等各个领域，使审计覆盖面不断扩大。20xx年上半年通过对低压业扩工程实地抽查审计，发现低压业扩工程项目透明度不高，套项、取费等项目存在缺陷漏项。相关制度不完善，工程施工、验收环节存在监督脱节等问题。监察审计部在分析原因的基础上，建议公司制定了《低压业扩公示制度》，修订完善了《10KV及以下电力电缆直埋敷设的有关规定》及《关于加强总公司业扩报装工程验收的有关规定》。低压业扩收入由上半年八九万元增加到三十几万元。在供暖管理审计中，我们组成审计、财务、工程、企划、信息等专业人士的审计组，按照专业对口对采暖费管理制度、业务流程、工作流程控制等方面进行审计调查核实。针对发现的管理漏洞和薄弱环节，组织多个部门研究制定了《供暖收费管理办法》、《采暖收费管理流程》、《热力稽查管理办法》，规范了采暖管理，堵塞了人为漏洞。在实施保险理赔审计中，发现保险公司赔付标准不透明，部分案件未按照足额赔付；保险理赔金额不及时，存在无故拖欠赔偿金等问题。结合问题公司重新修订了《财产保险管理办法》，制定了保险理赔流实施流程，明确了相关部室监督职责，确保了公司保险赔付资金的及时回笼。
（四）围绕公司重点核心工作开展审计工作。开展了电费抄、核、收审计和审计调查，追补了漏收漏交电费，促进了营销管理工作。重点抓好“四到户”电量分类审计，把综合电价指标由静态管理变为动态管理，严格按照有关文件规定执行各类分类电价，并且在工作中加大了用电检查力度，加大营销审计力度，真正做到“应收必收”，确保对客户电价执行的正确性。20xx年以来，仅通过分类电价管理、四到户盈亏电量管理等方面减少经济损失400多万元。
三、注重事后总结，不断完善制度
按照“审而要究、审而要改、审而要用”的工作方针，我们还特别加强了后续审计的落实工作，加大后续审计的工作力度，对重要审计项目和审计建议实行连续追踪审计，监督落实审计报告整改执行情况，落实遗留问题处理。对审计发现的问题实行“三不放过”，即：坚持问题的原因不清楚不放过；问题的责任不明确不放过；问题的整改措施不落实不放过的原则，将审计结论整改工作纳入经济责任制考核。所有审计项目都做到有报告、有处理，被审计单位有反馈、有整改，坚决杜绝前审后犯、屡审屡犯的现象发生。
为巩固审计成果，公司对审计结论的落实情况进行跟踪审计，主要采取三种方式，一是由总经理办公室下发督办通知，落实责任人，规定期限，全面履行审计意见书，最终落实意见要及时反馈。二是在实施过程中，采取电话询问的方式，适时了解落实审计结论的进展情况。三是实地检查，逐条落实，跟踪到底。并将执行审计意见的结果进行汇总，通过与被审计单位沟通和向上级分管领导汇报的方式，督促尽快整改相关问题，不折不扣的落实各级审计意见。四是根据《公司经济责任制考核细则》规定，严格对审计结论落实情况进行考核。及时发现和反映经济活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，帮助被审计单位建章立制，使审计结论和审计成果得到充分运用。20xx年，在对某公司经理离任审计中，发现存在积压库存商品60317元的问题。针对问题我们提出相应的处理意见，制订了《商品采购管理办法》，改进了工作流程，划清了领导责任。现已采取抵顶、退回、内部促销等方法使问题得到很好解决。（2）在对某公司经理离任审计中，账面应收账款同比增加60多万元，针对问题，公司召开了原经理座谈会，制定催收方案，并提出如果在3个月内不能完全回收欠款，将给予扣除原经理年终奖金的处罚。在此基础上，离任经理大力配合，足额回收了外部欠款，避免了资金损失。
近几年，我们在内部审计方面做了一些工作，各级领导也给了我们很多荣誉，先后多次被市人事局、审计局、市内审协会授予“内审工作先进单位”等荣誉称号，20xx年被省审计厅、审计协会授予20xx―20xx年度全省内部审计先进单位称号，在此我们向各级领导表示感谢。同时我们也深深认识到，我公司的审计工作，离上级部门的要求和创新发展形势的需要还有不少问题和不足。下一步，我们将继续认真履行审计职责，更新观念，与时俱进，求真务实，提高审计质量和效益，努力开创审计工作新局面，为乳山经济社会的持续健康发展作出更大的贡献！
篇2：基层食品药品监管工作经验交流
基层食品药品监管工作经验交流
食品药品安全，群众关心、领导关切、社会关注，是天大的事，是一项民生工程，不仅关系人民群众的身体健康和生命安全，而且关系到经济有序发展与社会和谐稳定。随着城乡一体化和新农村建设的深入，基层食品药品安全问题愈发凸显，成为人民群众和社会各界高度关注的热点难点问题，也是各级党委政府高度重视、着力解决的重要问题。
食品药品安全，是党委政府关心的重点，更是老百姓关注的热点，也是我们职能监管部门监督管理的难点。食品药品监管，重点在基层，难点也在基层，作为刚刚完成机构职能整合和人员划转的基层食品药品监管部门，百废待兴，千头万绪，有诸多工作要去理顺，有各项指标要去落实，如何从纷繁复杂的工作中理出头绪，如何有效去攻坚破难，切实肩负起新时期食品药品监管职能职责，让群众满意，就必须认真践行群众路线，不断学习提高食品药品监管能力，自觉接受群众监督，切实抓好食品药品监管。
一是构建食品药品可追溯体系。
食品药品安全溯源体系建设是管理和控制食品药品安全的重要手段之一，在我国越来越受到关注和重视。建立食品药品安全溯源体系，要以强化行政职能部门监管为着力点，以强化食品药品生产经营者自律为关键点，以强化社会监督为辅助点，以强化电子化信息化手段为支撑点，为食品药品打上电子身份证明，从而实现对食品药品安全的可追溯管理。通过建立健全食品药品生产加工环节的安全管理制度，切实加强食品药品安全初始管控；通过建立健全食品药品入市备案制度，全面掌控食品药品安全的源头；要建立健全食品药品进销记录制度，构建系统的食品药品溯源链条；通过建立健全问题食品药品召回制度和下架退市制度，全面铲除问题食品药品继续流通的.土壤。
二是构建政府主导、部门主管、企业主体的“三位一体”责任体系。
县政府去年出台的我局“三定”方案明确要求，乡（镇）政府和街道办事处要将食品药品安全工作列为重要职责内容，主要负责人要切实负起责任，并明确专门人员具体负责，做好食品药品安全隐患排查、信息报告、协助执法和宣传教育等工作。乡（镇）政府、街道办事处要与各行政管理派出机构密切协作，形成分区划片、包干负责的食品药品安全工作责任网。在城市社区和农村建立食品药品安全监管员、协管员队伍，充分发挥群众监督作用。乡镇（街道）及有关部门要加强对社区和乡村食品药品安全专、兼职队伍的培训和指导。建立政府监管、行业自律、社会监督、公众参与相结合的科学有效的食品药品监管体系。建立乡镇、食药监管所、食品药品安全监协管员联防联管机制。按照属地管理原则，进一步落实乡镇、村、社区食品药品安全监管责任，充分调动其主动性。同时，要发挥食品药品监管部门集中统一监管和食安办统筹协调职能作用，加强工作指导和协调，强化目标考核，各乡镇、食药监管所、食品药品安全协管员要协同配合，共同担负起当地食品安全监管责任。
三是构建信用监管体系。
诚实守信是市场经济发展的基石，是食品药品安全风险控制的基础。要推进信用体系建设，建立健全食品药品企业信用收集、管理、通报制度，强化信用监督和惩戒，加大对失信行为的惩戒力度，建立退出机制，在食品药品行业内营造良好的诚信氛围，全面提高食品药品行业自律水平，充分发挥行业示范带头作用。
篇3：审计需求单问题经验交流
审计需求单问题经验交流
审计需求，指的是审计机关在审计期间为从被审计单位获取的必要审计资料而提出的书面或口上的要求。在审计实践中，某些审计机关对资料的获取会采用需求单的形式，列出所需的资料。但是，目前审计需求单并无统一的格式，也无相应的法规条文对此进行规定。笔者认为，制定统一格式的审计需求单极其必要。
一、需要审计需求单的原因。
1.被审计单位内部管理制度的要求。
随着被审计单位各项管理制度的不断完善，被审计单位在向审计机关提供各种资料时，往往会要求审计机关提供相应的审计需求资料清单和交接材料的手续。《中华人民共和国审计法》第三十二条规定就对被审计单位提供被审计资料的范围有简洁的说明，它包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产。但是上述这些资料的提供在实际工作中，往往会要求的更详尽和明确，比如会计凭证会要求从20xx年1月至20xx年6月的某些具体编号的凭证。这种详细的审计需求就需要审计机关出具正式、规范的审计需求文书，在文书中说明哪个部门或单位提供资料、提供哪些资料等，被审计单位据此准备资料。
2.避免信息漏损的要求。
双方如果没有审计需求单，通过口头或其他方式提出的需求会产生下述问题：一是在传递需求信息中，存在信息漏损。如，审计人员A提出的非书面形式审计需求向被审计单位提出后，当被审计单位要求该单位人员B负责提供资料时，B所提供的资料可能与A当初索要资料的契合度存在不一致的情况。同时，审计单位人员内部和被审计单位内部审计人员在口头等形式的审计需求理解上都会有偏差，在传递审计需求过程中会产生信息漏损。二是无法具体明确需求的承办部门和人员，事后无法追责。因口头需求往往无迹可寻，在对证时会各执一词，因为当初的需求承办部门和人员并未具体明确在书面证据上。
3.完善审计相关法律的要求。
审计的相关法律法规明确规定要求被审计单位向审计机关提供与财政收支、财务收支有关的资料，但未明确以何种形式向被审计单位提出，如《中华人民共和国审计法》第三十一条、《审计法实施条例》第二十八条。
原《审计法实施条例》第二十八条规定：“审计机关依法进行审计监督时，被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求，向审计机关提供与财政收支或者财务收支有关的情况和资料。”新修订的《审计法实施条例》将第二十八条修改为：“审计机关依法进行审计监督时，被审计单位应当按照审计法第三十一条规定，向审计机关提供与财政收支、财务收支有关的资料。被审计单位负责人应当对本单位提供资料的真实性和完整行做出书面承诺。”从新条例中可以看出，删除了按照审计机关规定的期限和要求这一说法，但是在《中华人民共和国审计法》第三十一条“被审计单位不得拒绝、拖延、谎报”等原则性的规定中又暗含审计机关对所提出需求是有期限限制的。
审计工作中，被审计单位存在以主观故意拖延提供资料的行为时，难以有效界定“拖延”的时间标准，因为并无审计机关无法确定统一的时间要求。在界定是否拖延以及拖延时间上，被审计单位和审计机关常常存在较大分歧。因此，亟待一种有效的正式文书依据，对提出审计需求的内容、时间等予以确定，明确双方责任。
二、审计需求单的要素。
为保证被审计单位及时出具审计所需资料，审计机关应当制作格式统一、固定的审计需求单，交被审计单位负责人或部门负责人签字确认，收回审计需求单后归入审计档案备查。
从实践工作的经验总结看，审计需求要素通常固定，但以下要素不可或缺：审计需求单的编号，审计项目名称，需求接收单位和部门，需求接收人，需求回复时间，审计单位名称，具体的审计需求信息，审计组联系人，需求提出时间等。
对审计需求单的要素做个具体说明，审计需求单编号是为了便于查询和归档等，审计项目名称是说明该审计需求单是在哪个审计项目出具的，需求的`接收单位和部门以及需求接收人是为了明确被审计对象的责任，审计单位名称是指负责具体审计项目审计机关的单位，具体的审计需求信息视审计具体内容而定，审计组联系人是指审计机关谁发出了此项需求。
以上的要素中，值得一提的是审计需求的提出时间和回复时间，这是对被审计单位在拖延提供资料情况的有力证明。在回复时间需要多久的确定上，目前相关审计法律法规并无规定，可以参考以往同类的审计需求回复时间、被审计单位内部流程的复杂程度、需求的紧急和重要性等方面予以考虑。
三、审计需求单的作用。
格式统一、固定且规范的审计需求单的将起到的作用主要体现在以下方面：
首先，可确定在某一时点审计机关提出的需求资料详单，确定审计进度。在双方各执一份的情况下，可以备查，对已经完成和未完成的审计需求，均可有标记。
其次，提高审计工作质量和工作效率，减少审计风险。被审计单位有意或无意拖延提供资料的做法，通常会迟滞审计进度，使审计工作效率大打折扣，而有了正是的审计需求单无疑会减少这些迟滞审计工作效率的行为。
最后，审计需求单中取得证明材料和需归还的材料在审计现场结束时可以确定。从被审计单位取得证明材料有需求单可查来源和去向，审计人员对从审计需求单中获得的资料负有保密义务就有约束力。同时，需归还的材料也能确定是否存在于需求单中或已经归还。
新颁布的《中华人民共和国国家审计准则》和《审计署关于印发主要审计文书种类和参考格式的通知》（审法发〔20xx〕24号）文中，都没有将审计需求单作为一种文书格式列入。因此，从目前审计实践工作的因素考虑，迫切需要格式规范的文书适用于审计工作，应该尽快对审计需求单的问题开展调查研究，以规范审计业务工作，明确审计机关和被审计单位的相关责任。
篇4：互联网金融审计的风险与监管体系构建
互联网金融审计的风险与监管体系构建
一、引言
年，在中国金融大变革的背景下，互联网金融已经成为全民热点话题，余额宝、等互联网金融快速崛起。传统的金融机构也开始逐步重视互联网金融部门的设立。但是也有不少风头强劲的 P2P 行业出现了公司倒闭或者跑路，反映出互联网金融先天的缺陷。为了保障金融市场的稳定发展以及客户资金的安全，针对互联网金融的出现，金融审计业务面临着巨大的挑战。本文以动态博弈论为理论基础，从国家审计、社会审计、内部审计三个维度构建互联网金融审计监督系统，并对其实现路径进行论述，使金融审计的免疫系统功能得到充分发挥。
二、互联网金融审计中的突出风险
互联网技术的广泛应用，使得互联网金融能形成去中介化的独特运营模式。中介机构的缺失，资金提供者与资金需求者发生直接的接触，不可避免地会产生资金提供者与资金需求者之间的信息不对称。互联网金融运营模式下的信息不对称增加了资金筹集和运用的不确定性，是引发金融风险的主要根源。
金融对信息技术的工具性应用产生了互联网金融机构的信息安全风险和操作风险，例如病毒入侵等。在大数据时代，数据、信息都会以人们难以想象的速度在全世界传播，使得互联网金融机构的信息科技风险具有破坏性强和影响范围广的特点。同时由于信息技术的虚拟性，使得潜在风险难以通过常规检测得以发现，从而增加了风险的不确定性和隐蔽性。
重大错报风险是指被审单位在审计前存在于财务报表整体关系密切的重大错报和对财务报表认定有重要影响的错报。一方面，由央行制定的 《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》较为宽泛，一些处于初创阶段的互联网金融机构为获得生存发展所必需的外部资源，其管理层利用相关监管政策存在的空白粉饰财务报表，存在重大错报风险。另一方面，互联网金融企业的内部管理情况影响财务报表重大报错。过于集中的股权结构使得董事会很大程度上被股东控制，公司治理结构的缺陷为管理层操纵财务报表提供了有利条件。
三、构建互联网金融审计监督体系
为防范上述风险，我国确立了互联网金融 “政府监管与行业自律并举”的监管原则。但在上述原则下实施的金融监管仍然无法与当前快速发展的互联网金融相匹配。国家审计以其独特的强制性和宏观性能够对互联网金融监管机构和行业协会实行再监督； 民间审计具有覆盖面广和专业性强的优势； 内部审计能从源头进行监督和防范风险。基于此，本文提出构建以国家金融审计为主导、民间金融审计为主要力量、内部金融审计为核心的互联网金融审计监督体系。
国家审计作为国家政治制度的一个组成部分、既是民主法治的`产物，也是推进民主法治的工具，具备的独立性、强制性和宏观性等特点。因此，在互联网金融审计监督体系中，国家审计应该充当主导地位。国家金融审计以中央和地方各级审计机关为审计主体，从微观层面而言，主要审计在市场中占主导地位的大型互联网金融企业； 从宏观层面而言，又主要聚焦于互联网金融监管机构以及互联网金融行业协会。
民间金融审计具备的覆盖面广和专业性强等特点，决定了它是互联网金融审计监督体系的主要力量。首先，民间金融审计能利用其广阔的覆盖面弥补因审计盲区带来的防御弱化。其次，民间金融审计储备和培养了大量高质量复合型人才，在面对融合了现代信息技术、业务范围更加宽广、内容更为复杂的互联网金融时，依旧能以其专业技能准确识别潜在风险和错报。民间金融审计通过对互联网金融企业的财务报告、内部控制发表审计意见，来实现帮助利益相关者了解被审计单位经营状况及风险水平，降低信息不对称，督促互联网金融企业合法、合规经营的审计目标。
内部金融审计具备的内向性、广泛性和及时性等特点，决定了它是互联网金融审计监督体系的核心。内部金融审计作为设置在机构内部的职能部门，对本机构知根知底，具有先天性的信息优势，不仅能够通过及时获得最详细的信息来识别和防范金融风险，真正做到防微杜渐，而且能够对机构个体进行全面动态的监督。在我国，有的公司治理结构还没完全理顺，包括内部审计和审计委员会、董事会、高级管理层之间的关系，内部审计在公司治理中的地位及作用领域等等。
四、互联网金融审计监督体系的实现路径
完善内部审计相关法律、法规，提升其法律地位，明确国家金融审计在监督体系中的主导地位。在已制定并实施互联网金融相关政策法规的基础上，充分发挥国家金融审计对当前政策法规存在的漏洞及实施监控存在的薄弱环节的反馈作用，为监管决策提供可靠依据，推进互联网金融政策体系的完善，为互联网金融的健康发展创造良好的政策环境。积极发挥国家金融审计在提高互联网金融监管机构的监管效率过程中的独特作用。
充分调动民间金融审计资源，聚焦于互联网金融机构的真实性审计，维护金融消费者的合法权益。政府部门可以放权民间金融审计，对互联网金融机构的运营情况、财务情况，以及项目真实性进行审计。提高对民间金融审计意见及相关资料的利用率，为政府金融审计确立主导地位提供最有力的支撑。以民间金融审计为主要力量，政府金融审计便能将有限的审计资源集中于防范和化解金融风险上，更好地发挥其在维护金融稳定，保障金融安全中的主导作用。
合理设置内部审计组织，建立有效的报告关系。根据国有单位性质不同和治理结构的不同，可设置不同的内部审计组织。内部审计组织应当向高级管理层报告日常工作； 有些单位还可以建立审计委员会，由总审计师向审计委员会报告工作。在建立现代企业制度的过程中，必须高度重视内部审计的特殊作用。加强对机构内部控制机制的审计力度，突出对信息系统的审计，树立风险导向审计理念，从内部化解风险。注重对机构经营活动效率、效益性的审计，规范机构的经营行为，改善经营管理、提高经营效率。
五、结语
互联网金融因门槛低、操作便利、交易成本低等优点获得了金融机构的青睐，但它在提高金融普惠性的同时增加了金融风险，也对当前的金融监管提出了新的挑战。本文希冀通过构建互联网金融审计监督体系，为未来互联网金融的风险防范和有序发展提供指引。国家审计应充分发挥主导作用，制定相应审计建议、标准； 民间审计机构应秉承企业应承担的社会责任，对社会来源资金进行跟踪审计； 内部审计应在国家审计的指导下，充分发挥自身优势，将各种风险防范于事前。
参考文献：
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[2] 王永海、章涛。 金融创新趋势下金融审计监督体系构建 [J].江西财经大学学报， （ 4） .
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[4] 赵澄。 互联网金融创新模式的可持续性分析 [J]. 财会月刊，2015 （ 12） .
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篇5：xxx同志在全市专项资金监管暨经济责任审计工作会议上的讲话
xxx同志在全市专项资金监管暨经济责任审计工作会议上的讲话
同志们：
刚才，xx同志就贯彻全省经济责任审计工作会议精神，总结我市2004年经济责任审计工作，明确思路、强化措施，全面推进2005年全市经济责任审计工作，以及加强对经济责任审计工作的领导、提高审计人员的素质作了讲话，我完全同意。开展经济责任审计工作，是实践“三个代表”重要思想的具体体现，是加强干部管理和监督的重要环节，是促进领导干部廉洁勤政、从源头上预防和治理腐败的重要举措。它对于健全领导干部监督管理体制，加强党风廉政建设，提高党的执政能力，推进依法行政具有重要意义。松南同志还将就加强经济责任审计和专项资金监管两项工作作重要讲话，希望大家结合实际，采取措施，认真贯彻落实。2004年12月8日，省委省政府召开严肃财经纪律、加强专项资金监管工作电视电话会议，会上通报了一些单位违反财经纪律问题的查处情况，对进一步严肃财经纪律、加强专项资金监管问题进行了部署。正声书记和清泉省长分别就这一问题作了重要讲话，提出了具体要求。市委市政府对这项工作非常重视，决定今天召开这个会议，进一步贯彻落实全省严肃财经纪律，加强专项资金监管工作电视电话会议精神，对我市加强专项资金监管工作进行安排部署。
下面，我就严肃财经纪律，加强我市专项资金监管讲三点意见。
一、肯定成绩，正视问题，进一步增强财政专项资金监管工作的责任感和紧迫感
财政专项资金既是政府履行公共管理和公共服务职能的重要物质保障，又是促进地方经济和社会事业协调、稳健发展的重要资金来源。近几年来，中央、省、市为了促进经济社会发展，解决当前人民群众生产、生活等方面存在的困难问题，维护社会稳定，下拨和安排给我市的各种专项资金越来越多，每年数以亿计。这些专项资金涉及到扶贫、救灾、社保、低保、医保、交通、水利、农业、卫生、教育、科技、计划生育、房改、农村税费改革转移支付、国债资金和市政建设等多个方面，其使用结果直接影响着我市经济建设和社会发展与稳定。因此，市委市政府对这一工作一直很重视，始终坚持把严肃财经纪律、加强专项资金管理作为落实“三个代表”重要思想，推进依法行政，预防和治理腐败，促进鄂州经济发展的重要举措来抓。
各级党委政府认真贯彻执行上级有关政策规定，严格执行财经纪律，保证各种财政专项资金合理有效使用，充分发挥了财政资金的作用和效益，促进了我市经济社会健康稳步发展。纪检监察机关和财政、审计等职能部门围绕对专项资金的监管，建章立制，形成了一套完善的监督办法。
财政部门结合财政体制改革，出台了《国库管理制度改革实施方案》，建立了资金拨付国库直达支付体系，规范了部门预算，严格了专项资金的支付程序，建立了项目审批、预算编制、资金拨付等跟踪监控机制，保证了专项资金的规范使用。
审计部门通过加强对专项资金建设项目的审计监督和领导干部的经济责任审计，及时发现了一些问题并进行了纠正查处，为提高财政资金使用效益、严肃财经纪律作出了贡献。
纪检监察机关严肃查处违反专项资金使用和管理的案件，教育广大党员干部遵守财经纪律，注重从源头上预防和治理专项资金使用管理上的腐败，为加强专项资金的监管、促进我市经济发展做了许多有益的工作，这些都是值得充分肯定的。
与此同时，我们也清醒地看到，由于监管措施不严，制度落实不力，违反财经纪律，违规使用专项资金的现象在我市个别地方和单位时有发生，有些问题还相当严重。
一是截留、挤占、挪用专项资金。有的地方截留上级下拨的专项资金用于平衡本级财政预算；有的地方和单位挪用专项资金建房、买车；有的单位挪用专项资金滥发工资、补贴；有的部门以提取管理费、服务费，收取设计费、检验费等名义，层层截留、挪用专项资金；有的单位弄虚作假，套取、转移专项资金；还有的单位将专项资金转入“小金库”，挥霍浪费。在近几年的一系列检查中，几乎每年都有一些违规违纪问题发生。如：2001年市纪委、市监察局查处的市园林局骗取财政绿化资金30余万元等问题，该局原负责人受到开除党籍处分。去年六月，市纪委、市检察院查处了武钢鄂州耐火材料有限责任公司原总经理、市工商联原会长王庆佑伙同他人虚报冒领上级下拨的科技专用经费160多万元，并私分60余万元的重大问题。最近，省政府主要领导还批示对我市段店镇政府挪用教育经费的问题进行调查处理，并已将调查处理情况在全省通报。市财政监督部门在对2003年度21个单位专项资金使用的抽查过程中，查出违规资金516万元。2004年我市对14名县级领导干部经济责任履行情况进行了审计，共查出违纪违规问题资金5697.5万元，绝大部分是专项资金。
二是有的单位在专项资金的管理使用中不按制度办事，财务管理人员法纪观念淡薄，专项资金管理的“专户专帐、专人管理、专款专用”制度得不到有效落实，资金私存乱放、擅自扩大开支范围、随意用专项资金列支管理费开支，甚至
根据单位领导意图造假帐、编假数据的现象还一定程度存在。最近，市纪委、市监察局根据群众举报对一起弄虚作假骗取专项资金的问题进行了调查，查出违纪金额140余万元，这些违规资金已全额追缴上交财政，下一步将对有关责任人追究纪律责任。
三是对专项资金的监管滞后，对发现的一些问题处理不够有力。近几年，尽管财政、审计、监察机关对各类专项资金加大了监管力度，但是对照上级的有关要求还存在一定的差距。开展经常性的监督不多，事前、事中监督做得不够，大多都是事后监督；相关监督部门的监督工作还没有形成合力；对发现的问题处理有时失之于宽、失之于软。今后，凡是违反专项资金管理规定和其他财经纪律的行为，发现一起，查处一起，决不手软。
四是用专项资金为小团体谋利益。从这几年发现并查处的案件看，部分单位小团体观念、本位主义思想比较突出。少数单位把上级和市财政安排的专项资金当作部门单位的资金随意乱用，这种做法严重侵害了人民群众的利益和国家利益、社会公共利益，是公共权力的.滥用。对此必须坚决予以纠正。
导致上述问题的根本原因，一是部分单位对专项资金的性质缺乏足够的认识，对如何管好用好专项资金措施不力；二是有些单位领导干部和财务人员的法纪观念不强；三是缺乏严密有效的监督管理机制。这些问题虽然发生在少数地方和单位，但是影响很坏，危害极大，不仅损害国家和人民的利益，破坏正常经济秩序，影响我市经济社会健康发展，而且腐蚀干部，败坏党风政风，影响党和政府在人民群众中的公信力和良好形象。对此，全市各级党委政府和各级领导干部必须高度重视，要从贯彻“三个代表”重要思想、加强党的执政能力建设的高度，进一步增强对专项资金监管工作重要性和必要性的认识。
首先，严肃财经纪律、加强专项资金监管是落实“三个代表”重要思想，维护人民群众根本利益的必然要求。财政专项资金主要用于基本建设、支持农业、科技进步、社会保障、环境保护和政策性补贴等专项投入，对于保障群众基本生活、扶持群众发展生产、帮助群众脱贫致富和维护群众生命财产安全起着重要作用。只有管好用好这些专项资金，才能真正把群众的根本利益维护好、实现好、发展好，才能把“三个代表”重要思想落到实处。
其次，严肃财经纪律、加强专项资金监管是推进依法行政，促进经济发展的必然要求。挤占、挪用财政专项资金不仅是一种严重的违纪违法行为，而且严重影响正常的经济秩序，影响政府对经济的调控和管理，影响政府职能的发挥，从而阻碍经济社会健康发展。因此，只有严肃财经纪律，管好用好专项资金，才能保证各级政府依法行政，保证我市经济社会健康发展。
第三，严肃财经纪律、加强专项资金监管是从源头上预防和治理腐败的必然要求。财经纪律不严、资金管理混乱容易给腐败分子作案以可乘之机，各种腐败行为也大多与对金钱的攫取和占有存在着丝丝缕缕的联系。因此，只有加强对各类专项资金的监督与管理，严肃查处挤占、挪用专项资金的违纪违规行为，保障专项资金专款专用，才能从源头上遏制各种腐败现象的滋生和蔓延。
二、突出重点，强化措施，确保财政专项资金的安全高效运行
一些地方和部门违反财经纪律，挤占、挪用专项资金，其原因是多方面的，但关键的是有法不依，管理不严，监督不到位，对违规管理和使用专项资金的问题查处不力，从而使少数胆大妄为者有机可乘，部分徘徊观望者攀比作案。各地各部门要针对这些问题，结合本地区、本部门实际，采取切实有效的措施，认真加以解决，保证财政专项资金切实按照统筹规划、科学立项、统一分配、分级管理、专款专用、追踪问效的原则进行分配和管理，发挥财政专项资金应有的作用。在加强财政专项资金监管方面，要突出抓好以下四个重点。
第一，要进一步规范财政专项资金的审批程序，保证财政专项资金分配投向不出问题。去年，我市市直55个部门的189家单位全部纳入了部门预算编制范围，公检法等6家拥有执收执罚权的单位，其所有收入都纳入了部门预算管理，这为我市专项资金的申报、预算编制和审批实现程序化运作打下了良好的基础。今后，全市所有专项资金项目的申报审批都要坚持集体研究、公开透明的原则，为防止专项资金管理使用中“暗箱操作”问题的发生，要结合政务公开、村务公开等公开形式，将各类专项资金的管理使用情况、审计检查情况以适当的方式向群众、向社会公开，增强专项资金管理使用的透明度，接受群众的监督。专项资金重点项目要实行专家评审和项目公示制度，对社会关注、涉及群众切身利益的重大专项资金项目要实行听证制度。财政部门要严格按法定程序做好专项资金的审核拨付，从源头上防止虚报、套取财政专项资金问题的发生。
第二，要进一步做好财政专项资金使用过程的规范管理，堵塞专项资金监管上的漏洞。为了确保专项资金及时足额到位，防范和杜绝各类挤占、挪用专项资金现象的发生，各级政府、有关部门和单位要根据国家有关政策规定，建立健全各项管理制度，进一步规范管理，堵塞漏洞。各级各部门要严格按照各项财经纪律规定，健全财务制度，加强财会队伍建设，规范各类资金管理，提高财务管理水平。要结合实际和专项资金的特点，将国家的有关政策规定进一步细化为操作性强的管理制度，重点是要规范完善资金专帐管理、专户储存制度，使用审批制度，管理使用责任追究制度，确保各类专项资金纳入财政专户，实行专项管理，专款专用。要将专项资金的监管与深化财政管理制度改革结合起来。专项资金的拨付一律实行国库集中支付制度。专项资金支出中属于政府采购范围的，一律按政府采购管理程序办理；属于基本建设项目的，必须按规定采取公开招投标方式办理。去年9月，市直单位国库集中收付网络正式启动，同时取消了市直各预算单位自行开设的所有银行帐户，市直一级全额预算单位全部纳入规范管理，为财政资金专帐核算、专户管理、专款专用、封闭运行，避免专项资金被挤占挪用提供了良好的运行平台。今年，三个区的部门预算、国库集中收付工作要抓紧落实，确保下半年正式投入运行。各乡镇街的会计服务中心也要抓紧建设，力争今年全市所有村、居委会全面实行会计代理服务，保证财政专项资金自上而下的全程财政监督，避免使用过程中的“跑、冒、滴、漏”等滥用行为发生。
第三，要进一步强化监督检查措施，及时遏制专项资金监管上存在的问题。要最大限度地提高专项资金的使用效益。专项资金使用要用在“刀刃”上，切实维护鄂州改革开放稳定的大局。要扎实开展专项资金监督检查。当前要以检查和纠正挤占挪用专项资金购车、建房和乱发奖金福利等问题为重点，坚决查处专项资金管理使用中的违纪违法行为；要以检查和纠正挪用专项资金经商办企业，为单位和个人谋取不正当利益等问题为重点，坚决惩处领导干部在专项资金管理使用中弄虚作假、贪污受贿、失职渎职等严重违纪违法行为。重点检查农村税费改革转移支付，以及扶贫、救灾、社保、低保、卫生、支农、计划生育、国债等专项资金的使用情况，检查面不能少于专项资金总额的50％。
第四，要进一步加大违纪违规案件的查处力度，坚决维护财经纪律的严肃性。各级执纪执法机关要切实发挥职能作用，对弄虚作假、骗取国家投资，截流、挪用、挤占财政专项资金，擅自改变资金用途搞“形象工程”、“政绩工程”的单位和个人要坚决从严查处，以维护党纪国法和财经纪律的严肃性；要加大责任追究力度，对党政机关、国有企事业单位财政专项资金管理使用中一般性违反规定的，要督促限期整改。对党政机关及其工作人员以及党政机关任命的其他人员违反国家财政专项资金管理使用规定，构成违纪的，要在查明事实的基础上，追究有关责任人的纪律责任。对因疏于管理，工作失职，导致本地区、本部门、本单位财政专项资金管理使用混乱，或违反财政专项资金管理使用程序，盲目决策，造成财政专项资金损失浪费的，除追究直接责任人的纪律责任外，还要追究本地区、本部门、本单位主要领导人的领导责任，涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。要综合运用法律、经济、行政和舆论等多种手段，把处理事与处理人结合起来、行政处罚与刑事惩罚结合起来、内部通报与公开曝光结合起来，坚决打击和惩治违法乱纪行为，把严肃财经纪律的要求落到实处。
三、加强领导，落实责任，切实抓好财政专项资金监管工作
严格执行财经纪律既是做好经济工作的内在要求，又是政府依法行政的重要内容之一。因此，各级政府和有关部门一定要以高度的政治责任感，把专项资金监管工作当作一项重要的政治任务落实好，要进一步加强领导，严格实行专项资金监管行政领导责任制，强化各级政府、各部门的责任。
一是切实加强领导。各地各部门要按照“三个代表”重要思想的要求，以对党和人民高度负责的精神，切实加强对财经工作的领导。主要领导负总责，分管领导具体负责。要把执行财经纪律、强化专项资金监管工作列入议事日程，研究制定加强监督管理的措施和制度。要认真组织开展财经纪律大检查，把专项资金管理使用情况作为检查重点予以部署，对检查中发现的问题要及时督促整改。与此同时，各级领导干部尤其是主要负责人要进一步增强法纪观念和责任意识，带头执行财经管理制度，做严格遵守财经纪律的模范。要牢固树立依法理财、依法管理使用财政专项资金的观念，坚决纠正以权代法、部门主义、本位主义，以及利用国家专项资金大搞“政绩工程”、“形象工程”、“面子工程”的错误行为，真正把思想认识统一到党纪国法的要求上来，统一到依法行政的要求上来，讲政治、讲大局、讲法纪，正确处理局部利益与全局利益、部门利益与国家利益的关系，认真执行财经纪律特别是专项资金管理政策法规，保证各项财经政策规定得到有效贯彻落实。
二是强化责任意识。要按照“分级管理、分块负责”的原则，严格将专项资金的监管责任划分落实到各级、各部门的具体领导，将各级领导干部履行财政监管职责的情况纳入责任制一并检查、考核。要督促各级、各部门在专项资金监管工作中严把“三关”：一要严把审批关。要严格遵循专项资金立项审批程序，实行集体审批制度，不得搞暗箱操作。二要严把资金使用关。各项目单位和专项资金主管部门要严格执行专项资金管理制度和国家有关政策规定，保证专项资金专款专用。三要严把监督关。要将监督的关口前移，切实加强对各级、各部门履行监管职责情况的检查和再监督，严防挤占、挪用专项资金问题的发生。
三是加强部门之间的协作配合，形成监管合力。财政、审计等有关部门要发挥监督管理的职能优势，统筹安排好监督检查工作，合理调配力量，既要保证监督检查的覆盖面，又要尽量减少多头检查和重复检查，对检查中发现的违规问题，要坚决制止和纠正。对违纪违法案件，要及时移交监察机关和司法机关处理。监察机关要把专项资金的管理使用情况和监管部门履行职责的情况作为监督检查的重点，对违纪违规和失职渎职的行为严肃查处。各部门要通过加强协作配合，形成对专项资金强有力的监管合力，保证专款专用，保证财经纪律的贯彻执行。
同志们，加强财政专项资金监督管理，责任重大，任务艰巨，全市各级各部门一定要统一思想，提高认识，强化措施，以对党和人民高度负责的精神，认真贯彻落实省委省政府的决定，切实把严肃财经纪律、加强专项资金监管工作落到实处，抓出成效，为我市改革发展稳定的大局创造一个良好的环境。
